Справка 2-НДФЛ: что это такое простыми словами

Что такое справка 2-НДФЛ: для чего нужна

Справка 2-НДФЛ: что это такое простыми словами

Справка 2-НДФЛ служит подтверждением полученного работником дохода, примененных вычетов, удержанного налога. До обращения с запросом лицу необходимо определить основные моменты формы 2-НДФЛ — что это такое, какая информация должна содержаться в документе, период, порядок формирования и другие важные аспекты.

Предназначение документа 2НДФЛ

Форма 2-НДФЛ является учетным документом предприятия, составление которого обязательно при наличии наемных работников. Сформированная по данным доходов и налогообложения работника справка 2-НДФЛ — это официальный документ, предназначенный для внешних пользователей. Формирование сведений осуществляется:

  1. Для предоставления в налоговый орган в качестве отчетности по НДФЛ сотрудников.
  2. По просьбе физического лица, получившего облагаемый заработок у работодателя.
  3. На основании запроса официального органа, например, судебной инстанции.

Справки, сформированные на основании письменных запросов, формируются за указанный заявителем период.

Определить, что такое справка 2-НДФЛ, работодатели и сотрудники имеют возможность на основании законодательных норм. Требования к учету доходов физлиц, налогообложению, предоставлению отчетности или справок определены в НК РФ. В Кодексе определены условия:

В статье определена обязанность работодателя осуществлять выдачу сотрудникам сведений по установленной форме. Эту информацию можно найти в п. 3 ст. 230 НК РФ.

Зачем необходим документ

Работнику имеет право на получение нескольких видов справок о заработной плате, отличающихся составом сведений. То, что указывается в справке 2-НДФЛ, не совпадает с информацией других справок. Форма является наиболее полной, позволяет получить следующую информацию:

  1. Данные о работодателе, его реквизитах.
  2. Сведения о работнике, его статусе, периоде получения вознаграждения.
  3. Данные о заработке с разбивкой по месяцам, налоговых льготах.
  4. Сведения об исчисленном, удержанном, перечисленном налоге.

Простая форма изложения информации позволяет использовать документ любым пользователем. Это весьма удобно.

Налоговому агенту

Организации или ИП выступают налоговыми агентами по отношению к работникам при найме физических лиц и выплатах вознаграждений за исполнение условий трудовых договоров. В обязанность налоговых агентов входит:

  1. Учет выплат и налоговых льгот (вычетов), полученных сотрудником.
  2. Исчисление налогов, своевременное удержание, перечисление в бюджет. В учете используются регистры, разработанные предприятием.
  3. Предоставление информации о начисленных сотрудникам доходах, предоставленных льготах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. Подача сведений осуществляется в территориальный орган ИФНС.

За несвоевременное предоставление сведений в ИФНС налагается штраф в размере 200 рублей за каждый документ (ст. 126 НК РФ).

Частным лицам (работникам организации)

Документ предоставляется работодателем по запросу физического лица, выступающего наемным работником. В письменном запросе с просьбой о выдаче документа можно определить количество необходимых экземпляров справок.

Срок исполнения 2-НДФЛ для физических лиц – 3 рабочих дня с момента обращения сотрудника в бухгалтерию предприятия. Согласия на выдачу документа от руководителя не требуется.

Лицо имеет право получить сведения, связанные с исполнением трудовых обязанностей.

ИП (индивидуальным предпринимателям)

Физические лица, признанные ИП, не являются наемными работниками. Доход, полученный при ведении коммерческой деятельности, облагается в зависимости от применяемой системы налогообложения.

При использовании ОСНО возникает выручка, облагаемая НДФЛ по ставке 13%. Подтверждением полученной выручки, отчисленных налогов является декларация формы 3-НДФЛ.

Исключением является случай, когда ИП одновременно является и наемным работником с отдельным учетом доходов, полученных физическим лицом.

Пенсионерам

Лица пенсионного возраста при трудоустройстве обладают одинаковыми с другими работниками правами. Сведения о доходах могут понадобиться пенсионерам за период, предшествующий увольнению в связи с выходом на пенсию. Работающие пенсионеры не освобождены от уплаты налога с доходов, что позволяет получить форму 2-НДФЛ по запросу.

Кто должен оформлять документ

Учет данных налогообложения работников, контроль за соблюдением законодательных норм осуществляют сотрудники бухгалтерии. Формирование справок для ИФНС или сотрудников входит в состав обязанностей учетных сотрудников.

Наемный работник предприятия (включая уволенных лиц) имеет право обратиться за документом в бухгалтерию предприятия неограниченное количество раз. Предусмотрена письменная форма запроса, составленная в произвольной форме (ст. 62 ТК РФ). На практике письменный документооборот заявлений применяется в учете предприятий с большой численностью.

Правила заполнения

Определить, что такое 2-НДФЛ простыми словами, можно при визуальном ознакомлении с документом. При заполнении бланка необходимо соблюдать точность изложения информации. При заполнении формы могут возникать ошибки, делающие документ недействительным. К распространенным недочетам относят:

  1. Наличие исправлений в форме.
  2. Отсутствие подписи ответственного лица с расшифровкой.
  3. Неточность отражения сведений. Форма считается недействительной даже в случае неточного указания ИНН сотрудника.

Справка, предоставленная сотруднику, должна в точности соответствовать форме, представленной в ИФНС для отчетности.

Пример заполнения справки 2 НДФЛ

За какой период выдается справка

Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год, по истечении которого предприятие отчитывается о доходах и налогообложении сотрудников.

Ряд инстанций, получающих сведения о заработке лица из справки, обязывают предоставить данные за иной период трудоустройства, например, квартал.

Законодательством не установлен запрет на выдачу справок за любое время, включая текущий период.

Часто возникает вопрос – где взять сведения, если предприятие прекратило действие? Сведения ликвидированных предприятий можно получить в архиве (при условии соблюдения организацией требований об архивации документов).

Где потребуется предоставление справки 2НДФЛ

Пользователями формы 2-НДФЛ являются ИФНС, кредитные учреждения, муниципальные органы, частные компании и другие организации. Физическое лицо имеет право самостоятельно определить получателя сведений, указанных в документе.

Для получения кредитов

Платежеспособность работника, основное условие кредитования, подтверждается справкой о доходах. На основании предоставленных сведений кредитная организация устанавливает среднемесячный уровень дохода лица с учетом состава семьи. В банк предоставляются сведения из организаций основного, дополнительного трудоустройства, с предыдущего места работы в запрашиваемом периоде.

Каждый из банков определяет свой срок актуальности документа, несмотря на неизменность данных 2-НДФЛ с течением времени. Крупные банки с помощью служб безопасности проверяют подлинность предоставленных справок о доходах. Данные сверяются с ПФР, бухгалтерией организации. Сведения предоставляют все участники кредитного договора.

При расчете (увольнение сотрудника)

При увольнении сотрудника работодатель обязан произвести расчет и обеспечить необходимыми документами, подтверждающими период трудоустройства (ст. 84.1 ТК РФ).

Одновременно с расчетом работнику предоставляются: сведения о доходах за 2 предшествующих года, справка об исчисленных взносах на ОПС и 2-НДФЛ.

Документы с информацией личного содержания выдаются на руки самому сотруднику либо представителю интересов по удостоверенной нотариусом доверенности.

В налоговую инспекцию (для предоставления вычета)

Работникам, уплачивающим НДФЛ по ставке 13% от полученного дохода, предоставляется возможность вернуть удержанный налог частично или в полном объеме. Основанием служат произведенные расходы, возникшие при лечении, обучении, приобретении или продаже недвижимости в других случаях, оговоренных законодательством в гл. 23 НК РФ. Для получения вычета лицо:

  1. Готовит пакет документов, подтверждающих право на вычет.
  2. Получает по запросу форму 2-НДФЛ от работодателя.
  3. Составляет декларацию формы 3-НДФЛ.
  4. Представляет декларацию с сопроводительным письмом и приложениями в ИФНС.

Форма 2-НДФЛ обязательна в составе документов, несмотря на присутствие идентичных сведений в ИФНС.

При устройстве на работу

Форма 2-НДФЛ является важным носителем информации, предоставляемой при трудоустройстве новому работодателю. У физических лиц часто возникает вопрос о том, для чего нужна справка 2-НДФЛ на новом месте работы. Данные необходимы при начислении заработной платы работнику. В учете используются сведения:

  1. О примененных в периоде стандартных вычетах.
  2. О сумме остатка неиспользованной льготы.

При отсутствии у лица права на стандартный вычет предоставление справки на новом месте трудоустройства не требуется.

В органы Соцзащиты

Семьи, имеющие доход ниже прожиточного минимума в регионе, имеют право на получение субсидии или иных льгот. При определении права на льготы учитывается состав семьи. Органы Соцзащиты имеют право самостоятельно устанавливать форму справки, используя для расчета среднедушевого дохода 2-НДФЛ или бланк, разработанный учреждением. Уровень доходов подтверждается ежеквартально.

При устройстве ребенка в детсад

Родители, чьи дети посещают дошкольные учреждения, должны вносить плату на их содержание. На основании справок, предоставленных обоими родителями, рассчитывается средний доход на каждого члена семьи и размер льготы, положенной при внесении платы. Величина льготы определяется каждым муниципальным образованием исходя из средств, имеющихся в распоряжении.

Для получения гражданства и оформления визы

Миграционные и визовые службы осуществляют проверку граждан. Для предоставления визы или гражданства лицо должно быть трудоустроено, иметь официальный заработок, подтверждаемый справкой о доходах. Имеются особенности предоставления справок для получения гражданства:

  1. Подаче заявления на получение гражданства РФ предшествует длительный период, в течение которого лицо обязано иметь доход, подтверждаемый ежеквартально.
  2. Справка 2-НДФЛ является подтверждением доходов иностранного подданного или апатрида, трудоустроенного по договору. Лица, работающие по патенту или на условиях ИП, подтверждают выручку иными документами.
  3. Величина дохода, необходимого для получения подданства, определяется составом иждивенцев, что должно быть учтено при трудоустройстве.

Для оформления визы в иностранное государство справка предоставляется за период, определенный учреждением. Документ должен иметь актуальную дату составления. Ряд учреждений запрашивает сведения о доходах в произвольной форме.

Для судебных инстанций

Работники, при отстаивании нарушенных прав, имеют право обратиться в судебную инстанцию, прокуратуру. Предоставление в составе документов, прилагаемых к заявлению, формы 2-НДФЛ необходимо в случаях:

  1. Отстаивания прав, нарушенных работодателем в отношении расчетов по заработной плате или иным выплатам.
  2. Предъявления имущественных исков (для снижения размера государственной пошлины).
  3. Решения семейных вопросов о проживании ребенка, установления размеров алиментов, других исков.
  4. Получения отсрочки для внесения государственной пошлины.

Справки, по просьбе работника, могут быть выданы за любые периоды трудоустройства. Стоит это запомнить.

При оформлении декретного пособия

Пособие, выплачиваемое за период дородового и послеродового отпуска, рассчитывается работодателем на основании заработка предшествующих 2 лет. Лица, имеющие иные места трудоустройства в расчетном периоде, должны предоставить сведения от других работодателей.

Важно! Форма 2-НДФЛ для исчисления пособий не применяется.

Когда предоставление справки по форме 2НДФЛ не требуется

Форма 2-НДФЛ предоставляется работникам, трудоустроенным по трудовым договорам, получающим вознаграждение и уплачивающим налог с доходов. Отсутствует возможность получить документ у лиц:

  1. Не имеющих официального трудоустройства.
  2. Получающих доход, не облагаемый налогом, в виде пособий, пенсий.
  3. Оформленных в качестве индивидуального предпринимателя или работающих по патенту.

Ряд учреждений предоставляет лицам право выбора формы документа, подтверждающего доход. Лица должны предоставить сведения по форме, предоставленной организацией – банком, туристическим агентством (при оформлении визы), органом соцзащиты, судебным учреждением или другими учреждениями.

Выводы

Справка 2-НДФЛ – важная форма, имеющая широкую сферу применения. Документ является официальным подтверждением полученных при трудоустройстве доходов, вычетов, уплаченных налогов. Сведения представляются в ИФНС и, по запросу, работнику предприятия.

Источник: https://znaemdengi.ru/terminologiya/spravka-2-ndfl-chto-jeto-takoe-prostymi-slovami.html

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2019

Справка 2-НДФЛ: что это такое простыми словами

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

КодНаименование
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение с одновременным присоединением
0Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

КодНаименование документа
21Паспорт гражданина Российской Федерации
03Свидетельство о рождении
07Военный билет
08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10Паспорт иностранного гражданина
11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12Вид на жительство в Российской Федерации
13Удостоверение беженца
14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:
  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:
  • 501 – вычет из стоимости подарков(до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи(до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Что значит справка 2-НДФЛ — как её получить? Скачать новый бланк справки 2-НДФЛ 2018

Справка 2-НДФЛ: что это такое простыми словами

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

Справка 2-НДФЛ – документ, который часто требуют банки от физических лиц. В то же время он – главный при отчетах в налоговую службу о доходах гражданина. Что же это за справка и какие подробности необходимо о ней знать? Все о справке 2-НДФЛ простыми словами: от заполнения до способов получения и изменений в новом году.

2-НДФЛ можно расшифровать как «налоги с доходов физических лиц». Она необходима для того, чтобы удостоверить налоговую инспекцию о доходах конкретного человека и налогах, которые были уплачены с этих доходов.

Эту справку заполняет и передает в налоговую инспекцию работодатель. Сам же гражданин, на которого эта справка заполняется, может получить её только на работе. Как правило, это не занимает более трёх дней.

В 2-НДФЛ обязательно есть официальная печать предприятия и его реквизиты, а также исчерпывающая информация о доходах и налоговых отчислениях за конкретного работника.

Что в ней указано

Стоит подробнее разобраться, что же указывается в этой справке и в какой форме.

  1. Полное название места работы гражданина. А также все реквизиты, коды и вообще всё, что относится к регистрации в налоговом реестре фирм.
  2. Паспортные данные сотрудника.
  3. Совокупная сумма дохода со всеми вычетами и налоговой ставкой.
  4. Не всегда, но могут быть указаны прочие вычеты по кодам, в частности, социальные или имущественные.
  5. Общая сумма налогов, вычетов и дохода физического лица.

То есть, из справки можно почерпнуть все необходимые данные о финансовой состоятельности и налоговой «честности» отдельно взятого работника.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Для работодателя эта справка – возможность предоставить налоговой информацию о собственном работнике и его налоговых отчислениях. Но зачем такая бумажка может пригодиться физическому лицу? Ведь за него все считает и высылает начальство.

Но на деле 2-НДФЛ часто требуется и обычным людям. Все дело в том, что эта справка способна не только помочь подсчитать налоги, но и подтвердить уровень дохода сотрудника. Поэтому часто ее требуют банки при оформлении кредита. Им хочется точно знать, способен ли заёмщик выплатить взятый кредит, и не будет ли он потом висеть мертвым грузом из-за неплатежеспособности клиента.

Но это далеко не все способы применения справки 2-НДФЛ. Также она может потребоваться в следующих ситуациях:

  1. Оформление и получение налогового вычета от государства. Например, если родителям необходимо получить вычет за студента, который обучается на коммерческой основе в вузе.
  2. В суде, если гражданин задействован в каких-либо разбирательствах. Например, для подсчета размера алиментов или при тяжбах по поводу нарушений Трудового кодекса РФ.
  3. Расчет потенциальной пенсии по старости.
  4. Подтверждение финансового статуса при оформлении усыновления либо опекунства.
  5. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (она заполняется на основе некоторых данных из справки 2-НДФЛ).
  6. Получение заграничной визы, если требуется материальное подкрепление будущего путешествия.
  7. Начисление пособий по безработице, если гражданин состоит на учете в центрах занятости.
  8. Получение пособий по беременности и отпуску по уходу за ребенком. Пособия рассчитываются, исходя из среднего дохода гражданки за последние два года или меньше, если она не состоит в компании столько времени.
  9. Оплата больничного листа. Стоимость больничного также вычисляется по этой справке.
  10. Предоставление справки 2-НДФЛ со старого места работы новому работодателю. В случае необходимости именно по этому документу бухгалтер на новом месте работы будет рассчитывать потенциальные пособия и выплаты, поскольку на новом месте может не успеть пройти достаточно времени. Кроме того, стандартные вычеты тоже можно считать по данным из этого документа.

В случае необходимости сотрудник может в любой момент обратиться в бухгалтерию и попросить об оформлении справки. Причем желательно это делать в письменном виде.

Когда 2-НДФЛ не требуется

Предоставление справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию – обязанность работодателя перед государством. Но делать он это обязан далеко не всегда. Есть ситуации, когда заниматься подтверждением доходов и налогов должен сам работник, а не его начальство:

  1. При выплате доходов, с которых не нужно платить налоги. Например, социальные выплаты или деньги, полученные на развитие угнетенных отраслей общества.
  2. При выплате вознаграждения, перечислять налог с которого физическое лицо обязано самостоятельно.
  3. При выплате доходов таким налогоплательщикам, которые самостоятельно должны передавать НДФЛ в налоговую, не напрягая этим работодателя.

В таком случае работодатель может не беспокоиться об оформлении документа. Этим займется сам работник.

Подробности о справке 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ необходима как работодателям, так и сотрудникам фирмы. Первые не могут обойтись без нее при уплате налогов за работника. Вторые же без нее не получат кредит, плату за больничный, социальные выплаты и многое другое. Что важно знать о справке 2-НДФЛ помимо основного ее назначения?

Изменения в 2018 году

В новом году справка 2-НДФЛ подверглась достаточно серьезным изменениям. Необходимо подробнее разобраться, что же поменялось в ее заполнении и внешнем виде.

Был ликвидирован серьезный пробел в Налоговом кодексе РФ. В справке 2-НДФЛ появилась специальная графа для сдачи отчетности по НДФЛ в случае реорганизации или ликвидации компании. Теперь правопреемник прошлой организации обязан заниматься отчетностью за реорганизованную структуру. Для этого используются два новых поля:

  • Форма реорганизации (ликвидации) (код). Всего существует семь разных кодов, от 0 до 6 (соответственно: ликвидация, преобразование, слияние, разделение, присоединение, разделение с одновременным присоединением).
  • ИНН/КПП реорганизованной организации.

Если соответственного случая не случилось, эти поля оставляются пустыми, и справка заполняется как обычно, но с некоторыми изменениями. Что поменялось?

Важное изменение в справке 2-НДФЛ: она избавилась от точных адресных данных получателя дохода (физического лица). Теперь не нужно заполнять место проживания работника. Остались только поля с ИНН, ФИО, паспортными данными и статусом налогоплательщика. Кроме того, больше в справке не ведётся речи об инвестиционных вычетах.

Также была убрана возможность принести справку 2-НДФЛ на физическом цифровом носителе (флешке, диске и уж тем более дискете). Теперь предоставить ее можно только на бумаге или в электронном варианте (через ТКС).

Часто встречающиеся ошибки в справке 2-НДФЛ

К сожалению, даже в таком важном документе, как эта справка, часто делаются ошибки. Это может сказаться проблемами как для физического лица, так и для фирмы, в которой он работает. Поэтому важно внимательно относиться к заполнению справки 2-НДФЛ.

Каковы частые ошибки:

  1. Ошибки и помарки на бланке. Нельзя исправлять информацию, внесенную в справку. Если случилась ошибка – испорченный лист необходимо выкидывать. Справка при этом заполняется на чистом бланке без допущения ошибок.
  2. Ошибки в цифрах. Связаны с невнимательностью заполнявшего справку бухгалтера и обнаружиться могут далеко не сразу. Результатом могут стать негативные последствия для физического лица, на которое заполнялась справка.
  3. Нет подписи уполномоченного бухгалтера и/или расшифровки в поле «Налоговый агент». Подпись делается только синей ручкой. При постановке печати важно не перекрывать её.
  4. Дата указана в ином формате, а не как ДД.ММ.ГГГГ. Например, ММ.ДД.ГГ.
  5. Печать поставлена не там, где надо. Нужно обязательно ставить ее в том месте, где стоит пометка «Место для печати» (М.П.)

Необходимо очень внимательно относиться к этому документу. В случае получения физическим лицом рекомендуется проверить справку и сразу же отдать ее бухгалтеру обратно, если была замечена ошибка.

Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это даже не справка, а полноценная налоговая декларация. Ее гражданин должен заполнять и доносить до налоговой инспекции самостоятельно. Никто не должен это делать за него.

Эта декларация учитывает сторонние доходы человека, не относящиеся к его заработной плате и прочим деньгам, получаемым от основной занятости.

Например, ее действие распространяется на продажу квартиры, если физическое лицо владело ей менее трёх лет.

3-НДФЛ заполняется и сдается тогда, когда у физического лица появился дополнительный доход. Вместе с этой декларацией необходимо предоставить и справку 2-НДФЛ с основного места работы.

Для ИП справка 2-НДФЛ не подходит. Но при условии, что он одновременно не является наемным работником. Для индивидуального предпринимателя создана декларация 3-НДФЛ. Впрочем, ее можно заменить заверенной налоговой декларацией за предыдущий отчетный период.

Сколько действует справка

Согласно 23 статье Налогового Кодекса Российской Федерации, справка 2-НДФЛ никак не ограничена по сроку действия. Но это не мешает различным организациям самостоятельно устанавливать рамки ее «срока годности» при подаче документа, если на предприятии установлен срок действия при распорядке внутреннего документооборота.

Чаще всего срок действия справки 2-НДФЛ жёстко ограничивается. Например, банки и прочие кредитные организации требуют принести «свежий» документ, не более 10-30-дневной давности.

Чтобы физическое лицо могло подтвердить свою платежеспособность, его справка должна быть: актуальной. То есть в ней должны быть данные за последние полгода, заканчивая ближайшими датами ко дню предоставления документа. При этом справка должна быть составлена корректно – у предприятия, принимающего справку, не должно возникать вопросов к ее подлинности и достоверности.

Как получить справку 2-НДФЛ

Для работающего человека получение документа не составит проблем. Как известно, обязанность на создание и заполнение справки 2-НДФЛ лежит на работодателе. В случае необходимости сотрудник может запросить эту справку в бухгалтерии, например, для предоставления в банк или на новое место работы. Но есть несколько важных нюансов, которые помогут ускорить получение справки.

Справка по форме 2-НДФЛ не должна делаться дольше трёх дней. Но для того, чтобы получить документ в срок, важно не просто попросить сделать справку – надо составить полноценное письменное заявление на выдачу.

В противном случае бухгалтер может просто «забыть» о просьбе и не вспоминать о ней неделями, и будет прав – ведь официально у него никто ничего не просил.

При этом работодатель не имеет права интересоваться, зачем работнику необходима справка.

Если гражданин – студент

В случае, когда справка 2-НДФЛ по какой-либо причине потребовалась человеку, обучающемуся в высшем учебном заведении, он имеет право попросить заполнить ее в деканате.

Если гражданин не имеет работы

Получить справку по форме 2-НДФЛ человек без трудоустройства может только в том случае, если он состоит на бирже труда. В таком случае он может обратиться в Центр занятости населения и попросить сделать документ.

Если же гражданин не имеет работы, не учится, не стоит на учёте – никто ему не сможет сделать справку. Вариантов всего два: найти работу или встать на учёт в центр занятости. Иначе придется обходиться без этого документа.

Если гражданин – ИП

Индивидуальные предприниматели имеют право обратиться в налоговую службу за получением правки о доходах. Для этого им необходимо обратиться в отделение налоговой инспекции по месту постановки на учёт.

Но в таком случае ИП получает не 2-НДФЛ, а 3-НДФЛ (если необходимо подтвердить доход именно как предпринимателя, а не наёмного работника), поскольку он платит налоги за себя самостоятельно по декларации.

Если гражданин проходит военную службу

Военнослужащие должны обращаться за справкой непосредственно в Министерство обороны РФ. Именно оно становится работодателем для солдат, служащих Родине на контрактной основе. Для этого необходимо писать заявление в Единый Расчетный центр МО РФ или в Управление финансового обеспечения МО РФ на имя руководителя.

В заявлении должны быть указаны ФИО военнослужащего, личный номер и паспортные данные. Также надо указать ИНН, воинскую часть, адрес регистрации, количество копий справки 2-НДФЛ и требуемый период. В случае получения бумажного варианта справки необходим также обратный адрес.

Для справки 2-НДФЛ для военных действует аналогичное ограничение на срок выдачи – не более трех дней с момента регистрации заявления. Но стоит помнить, что в этот срок не входит время доставки почтой.

Скачать образец новой формы бланка справки 2-НДФЛ

«Новая форма справки 2-НДФЛ»Скачивайте и пользуйтесь! Самый свежий бланк для заполнения справки 2-НДФЛ.
«Коды доходов справки 2-НДФЛ»Скачать коды доходов, которые используются в справке 2 НДФЛ.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2018 году

Код доходаНаименование дохода
1010Дивиденды
1011

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/chto-takoe-spravka-2-ndfl-prostymi-slovami-o-vazhnom-dokumente

Что такое справка 2-НДФЛ простыми словами?

Справка 2-НДФЛ: что это такое простыми словами

При обращении в финансовую организацию с целью получения заёмных средств человек должен предоставить определённый перечень документации, утверждённый в конкретном учреждении для желаемого кредитного продукта. Одним из таких документов является справка 2-НДФЛ. В данной публикации рассмотрим, что такое справка 2-НДФЛ, и как её получить.

Как расшифровывается аббревиатура НДФЛ?

Расшифровка данной аббревиатуры выглядит так — это «налог на доходы физических лиц». 2-НДФЛ справка содержит в себе данные, указывающие на источник дохода гражданина, его заработную плату и величину удержанных налогов. Документ имеет определённую форму, по которой необходимо его строгое заполнение.

НДФЛ ещё называют подоходным налогом. Он уплачивается физическими лицами с полученных доходов. Причём к таким доходам относится не только официальная заработная плата гражданина, но и следующие источники получения дивидендов:

  • вознаграждение за разного рода оказанные услуги и работы;
  • доход от сдачи имущественного объекта в аренду;
  • различного рода выигрыши (например, лотерейные);
  • дивиденды и процентные начисления, выплаченные различными компаниями;
  • иные доходы (более подробно с полным списком можно ознакомиться в 23 главе Налогового кодекса России).

Наиболее распространённая ставка НДФЛ равняется 13 процентам. Именно эта величина удерживается с заработной платы либо с доходов от предпринимательской деятельности. Максимальная же ставка — 35%. Она распространяется, например, на любые полученные выигрыши и призы.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Предоставление этой справки может быть необходимым в различных ситуациях — ниже разберём самые распространённые. Итак, для чего нужна справка 2-НДФЛ?

  1. Обращение в кредитную организацию за денежной ссудой. Разумеется, наличие этой справки не всегда является необходимостью для заёмщика, однако для получения крупной суммы предоставить документ придётся практически наверняка. Если займ требуется срочно, и нет времени на сбор документов, можно воспользоваться специализированными кредитными предложениями, допускающими выдачу средств по одному либо двум документам (подтверждать доход в таком случае не нужно). Есть ещё одна альтернатива справке 2-НДФЛ — предоставление справки о доходах по форме банка. Впрочем, если заёмщик заинтересован в максимально комфортных условиях по кредитному договору, то предоставление 2-НДФЛ справки — обязательное условие.
  2. Устройство на новое рабочее место. В некоторых случаях кадровики запрашивают соответствующую справку, оформленную прежним работодателем.
  3. Оформление каких-либо налоговых вычетов. Различные категории лиц могут оформлять такие вычеты (например, родители тех студентов, которые проходят обучение в вузах на платной основе).
  4. Оформление виз. В ряде случаев при обращении в посольство может быть затребована 2-НДФЛ справка.
  5. Прочие ситуации. Например, при усыновлении ребёнка, расчётах пенсии или различных судебных разбирательствах (как правило, при каких-либо спорах трудового характера).

Кто выдает справку 2-НДФЛ?

Налоговый и Трудовой кодексы РФ регламентируют утверждённый порядок выдачи данной справки. Гражданин, желающий получить этот документ, не обязан оглашать причину для его оформления.

Непосредственно выдача справки физическому лицу осуществляется налоговым агентом — в его роли может выступать либо работодатель, либо государство. Более подробно с определением налогового агента можно ознакомиться в 230 статье НК РФ.

Достаточным основанием для оформления справки 2-НДФЛ служит заявление сотрудника. Строгого образца такого заявления не существует — заполнить его можно в произвольной форме (иногда достаточно и устного обращения).

Письменный вариант должен содержать достоверную информацию о сотруднике, нужный временной период (указывается в годах), а также число экземпляров.

Срок изготовления справки 2-НДФЛ — максимум 3 суток со дня подачи заявления работником.

Срок действия справки

Законом не предусмотрены определённые нормы, регулирующие срок «годности» справки 2-НДФЛ. Теоретически её использование допустимо и через несколько лет. Здесь всё будет зависеть от конкретной ситуации — куда и с какой целью предоставляется данный документ.

В рамках этой статьи рассмотрим ситуацию с точки зрения получения кредита.

Финансовые организации правомочны самостоятельно устанавливать определённый срок действия 2-НДФЛ справок, и заёмщик обязан подчиняться этим условиям. Уточнять сроки нужно непосредственно в банке у кредитного специалиста.

Большинство крупных банковских структур устанавливают временной интервал, на протяжении которого справка будет действительна, равный 30 дням.

Источник: https://mnogo-kreditov.ru/kredity/chto-takoe-spravka-2-ndfl.html

Что такое 2НДФЛ, для чего нужна справка

Справка 2-НДФЛ: что это такое простыми словами

Одним из самых распространенных документов, с которыми приходится сталкиваться клиентам финансовых организаций, представляется справка по форме 2-НДФЛ. Что это такое понять нетрудно, так как данная справка является основным отчетным документом, позволяющим подтвердить наличие официального дохода у работника.

Что такое 2-НДФЛ простыми словами

Выясняя, что такое 2-НДФЛ справка для физических лиц, целесообразно отметить, что этот документ является официальным и способен полностью отразить информацию о доходах и уплаченных налогах гражданина. Налоги, указанные в справке, работодатель уплачивает за каждого работника.

Получить подобную справку можно исключительно на месте трудоустройства, так как она содержит реквизиты компании, её оригинальную печать и подписи бухгалтера.

Согласно действующему законодательству, сроки оформления бумаги не могут превышать 3-х рабочих дней с момента письменного обращения сотрудника.

Справка выдается в бухгалтерии

Разбираясь, что такое 2-НДФЛ простыми словами, будет полезно узнать – данная аббревиатура расшифровывается как налог на доход физического лица. Подобная бумага действительна на протяжении года, однако некоторые финансовые организации могут запрашивать более свежие версии документа.

Что показывает справка

Данная бумага будет действительна только при условии соблюдения всех правил оформления, а также полноты и корректности указанных сведений. Изучая, что показывает справка 2-НДФЛ следует отметить, что каждый документ данного формата содержит следующую информацию:

  • наименование работодателя с указанием его реквизитов, а также кода постановки на учет в налоговых структурах;
  • паспортные данные сотрудника;
  • сумма доходов и налоговых вычетов;
  • имущественные, социальные и прочие вычеты, если сотрудник имеет право на их получение.

Помимо прочего, в справке указываются коды полученных работником доходов, дата заполнения, подпись налогового агента или уполномоченного лица. Форма документа регулируется приказом ФНС №ММВ-7-11/485, а кодировка, используемая для идентификации доходов и вычетов работника, утверждена приказом №ММВ-7-11/387.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ для банка представляется одним из самых востребованных среди физических лиц, так как различные финансовые организации нередко запрашивают его для подтверждения благонадежности и состоятельности заемщика. Разбираясь, для чего нужна справка 2-НДФЛ, целесообразно отметить следующие случаи, когда она необходима:

  • при необходимости получения налогового вычета;
  • если гражданин участвует в некоторых судебных тяжбах;
  • во время расчетов пенсии;
  • при смене места работы;
  • во время оформления визовых документов, подобная бумага может быть запрошена некоторыми консульствами;
  • если планируется оформить пособие по безработице, учитывающие предыдущие заработки гражданина.

Важно заблаговременно уточнить, за какой именно период должна быть предоставлена данная справка. Большинство финансовых учреждений запрашивает 2-НДФЛ за последние полгода.

Однако, подобная справка используется не только физическими лицами, но и налоговыми агентами. Она используется ими для отчетности о выплаченных сотрудникам суммах и размере налоговых сборов, начисленных на них.

Справку часто запрашивают для получения кредита

Оформление справки во время больничного и декрета

Разобравшись, куда нужна справка данной формы, целесообразно более подробно разобрать ситуации, когда оформление документа необходимо женщинам в декрете или беременным. Чаще всего, подобная справка незаменима при обращении за выплатой социальных пособий, а также для оформления декретных выплат.

Это обусловлено тем, что согласно действующему законодательству, после ухода в декрет женщине продолжают выплачивать зарплату в определенном размере. При этом на подобную сумму не могут влиять какие-либо факторы, способные снизить размер выплат. Документ этой формы признается государственными структурами в качестве официального и достоверного источника информации о доходах.

2-НДФЛ на новом месте работы

В некоторых случаях сотруднику может потребоваться эта бумага для предоставления на новом месте работы.

Как правило, это связано с наличием у него оснований для оформления разного рода вычетов, которые требуют правильного заполнения и отражения в справке.

Ориентируясь на данные, указанные в прошлых версиях документа, представители компании смогут указать верные сведения и правильно рассчитать отчетность.

Когда представление справки не обязательно

Существует внушительный перечень ситуаций, когда гражданину не потребуется оформлять подобный документ. Например, многие банки предлагают своим клиентам вместо этого, оформить справку по форме банка, что позволит подтвердить доход лицам с неофициальным трудоустройством.

Кроме того, существует и ряд других случаев, когда не требуется оформлять 2-НДФЛ:

  • отсутствие доходов за запрашиваемый период;
  • гражданин ранее не был трудоустроен;
  • оформление налоговых вычетов не требуется;
  • первичное трудоустройство.

В прочих ситуациях, оформление подобного документа представляется необходимым требованием для подтверждения платежеспособности.

Ошибки в справке 2-НДФЛ

Существует внушительный перечень ошибок, которые допускают работники при заполнении данного документа. Это может повлечь серьезные проблемы, так как некорректно заполненный документ считается недействительным. Для того, чтобы избежать неприятных последствий, следует изучить основные правила, которые должны соблюдаться при составлении документа:

  • дата указывается в цифровом формате;
  • печать проставляется в углу, в месте с пометкой М.П.;
  • отсутствие помарок, ошибок и исправлений;
  • для заполнения должна использоваться синяя шариковая ручка;
  • документ должен содержать подпись бухгалтера.

Также рекомендуется при составлении и заполнении документа использовать его образец, что позволит избежать ошибок.

Заключение

Справка по данной форме представляется одним из самых распространенных документов, используемых для подтверждения доходов не только при оформлении различных займов и кредитов, но и в государственных органах. Данный формат справки позволяет отразить подробную информацию о полученном доходе, уплаченных налогах и оформленных вычетах сотрудника.

ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА

Источник: https://fintolk.ru/dokumenty/chto-takoe-2ndfl-dlya-chego-nuzhna-spravka.html

Юр-Споры
Добавить комментарий